AI時代の不正を見逃さない監査人のため
データ分析ソフトウェアIDEA

「CAM：Continuous Auditing Management」と「データ分析監査」

「CAM：Continuous Auditing Management」と「データ分析監査」について解説します。

「AI時代を見据えた監査DXと今、取り組むべき対応について」第１回目／全５回

閲覧について：

本サイトにおけるコンテンツはあくまでも利用者の個人使用のみのためにＳｍａｒｔＡｕｄｉｔ®のコラムニストによって提供されているものであって、商用目的のために提供されているものではありません。本サイトのコンテンツは、ＳｍａｒｔＡｕｄｉｔ®のコラムニストの個人的な見解であって将来にわたってその正確性を保証するものではなく、またコンテンツを何らかの取引等における意思決定の目的で使用することは適切ではありません。このコンテンツの使用、引用、参照は、いかなる形式のものでも事前の書面による承諾なく、許可されるものではありません。
ＳｍａｒｔＡｕｄｉｔ®はコンテンツの信頼性を確保するよう合理的な努力をしていますが、コラムニストによって提供されたいかなる見解又は意見は当該コラムニスト自身の見解や分析であって、ＳｍａｒｔＡｕｄｉｔ®の見解、分析ではありません。
またご批判、ご意見につきましては、所属する組織等の情報が明記され、その組織等の適切なメールアドレスで寄せられたものに対しお受けいたしますが、そのすべてに回答するものではありません。以下、本サイトのコンテンツについては同様です。

「AI時代を見据えた監査DXと今、取り組むべき対応について」第３回目／全５回

「新型コロナが推進するリモート環境でのデータ分析監査課題と解決法」をお送りします。

今回は、特別講座「AI時代を見据えた監査DXと今、取り組むべき対応について」として、その第３回目「新型コロナが推進するリモート環境でのデータ分析監査課題と解決法」をお送りします。

「AI時代を見据えた監査DXと今、取り組むべき対応について」第５回目／全５回

「データ分析監査の自動実行処理～DEMO～」

今回は、特別講座「AI時代を見据えた監査DXと今、取り組むべき対応について」として、その第５回目「データ分析監査の自動実行処理～DEMO～」をお送りします。

AI時代のAudit①（前編）

AIが、Auditに与える影響について解説します。

AI時代のAudit①（前編）です。AI時代に必要な監査人の心構えとデータ分析について解説します。 前編は、AIが監査に及ぼす影響と、AIで消滅する監査タスクについて解説します。

• AIの歴史、現在は「第３次AIブーム」
• AI時代の４つのキーワード
• AIで監査という「仕事」はなくなるのか？
• 「なくなる仕事」と「なくならないタスク」
• 2020年最新巨額不正会計事件は、なぜAI時代に起きたのか？

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なりすましIDの検出

「これまでの監査」と「これからのAuditとの違い」

ある監査法人は2020年9月7日、所属する会計士45人が公認会計士法で義務づけられている「継続的専門研修」（CPE）をオンラインで不正に受講していた疑いがあると発表しました。二つの講座に同時にログインして研修を受講したと偽り、不正に単位認定を受けたということです。半年前に内部告発があり、過去数年にわたってパソコンのログなどを調べたところ、20代～40代の45人が1台の端末を使って二つのオンライン講義を同時に受講した可能性があり、中には「パートナー」と呼ばれる幹部社員も含まれているといいます。この事件からなりすましID検出の監査が必要になりそうです。
さて翻って民間企業にもそのようなリスクはないでしょうか？内部統制システムのIT全般統制でも、これまでのような「ヒアリング」主体の監査では、このような不正は検出することはできません。これからのAuditでは、データ分析が必要不可欠であり、またヒアリングよりも早く、広く、確実にAuditが可能となります。
民間企業では、監査品質を上げ、データ分析をして「これからのAudit」を実施していかなければなりません。

• ログデータをインポートします
• IDEAメニュー＞解析＞重複分析をクリックします

IDEAの集計分析

IDEAの基本的な機能の解説

集計したいグループ（従業員IDや利用した交通機関など）で集計する方法を集計分析といいます。

• 集計したいデータファイルを開きます
• IDEAメニュー＞解析＞集計をクリックし、集計したいグループを指定します（複数指定することができます）
• 集計する方法（合計値、平均値、標準偏差など）を指定します
• 結合の結果作成されるファイル名を指定します

IDEAのエクスポート

IDEAの基本的な機能の解説

分析の結果、作成されたIDEA形式のデータをエクセルなど、他の形式のデータに書き出すことをエクスポートといいます。

• エクスポートしたいデータファイルを開きます
• IDEAのメニュー＞ホーム＞エクスポートを選択し、ファイル形式を指定します

IDEAのエイジング

IDEAの基本的な機能の解説

２つの日付の間隔ごとに、金額などの数値を集計する分析方法を、エイジングといいます。

• エイジングをするデータファイルを開きます
• IDEAのメニュー＞解析＞エイジングを選択し、基準日を指定します
• 必要に応じて、条件を指定します（例えば、入金日がブランク（未入金データ）であるデータを分析するなど）
• 集計する間隔（例えば30、60、90日など）を設定します
• OKをクリックします